Molti risparmiatori vedono la previdenza complementare solo come un “salvadanaio” per il futuro. In realtà, è uno degli strumenti più efficienti dal punto di vista fiscale nel nostro ordinamento. Vediamo insieme come viene trattato il tuo investimento nelle diverse fasi.
1. La fase dei versamenti: meno tasse subito
Il primo grande vantaggio è la deducibilità. I contributi che versi sono deducibili dal tuo reddito complessivo fino a un massimo di 5.164,57 euro annui. Tuttavia con l’approvazione della Legge di Bilancio 2026, il limite di deducibilità fiscale per i fondi pensione è stato aggiornato.
Ecco i dettagli del nuovo assetto fiscale:
- Nuovo tetto ordinario: la soglia massima deducibile annualmente è passata da 5.164,57 euro a 5.300 euro
- Vantaggio per i giovani: per chi è alla prima occupazione, la quota aggiuntiva che si può dedurre (oltre la soglia ordinaria) dopo i primi cinque anni di partecipazione è stata innalzata a 2.650 euro annui *
- Limite massimo assoluto: combinando la deducibilità ordinaria e quella extra per i neo-occupati, è possibile arrivare a dedurre fino a un totale di 7.950 euro l’anno *
* I punti 2 e 3 verranno analizzati nel post “bonus per i neo assunti”
Questo significa che abbatti immediatamente l’imponibile IRPEF, ottenendo un risparmio pari alla tua aliquota marginale.
Facciamo un esempio: prendiamo un dipendente con uno stipendio di 2.000 euro/mese per 13 mensilità. Il lordo annuo risultante sarà circa 35.000 euro per un imponibile IRPEF pari a circa 31.800 euro. L’ultima aliquota IRPEF intercettata, in base alle attuali tabelle, sarà pari al 35%
Se utilizzi la dichiarazione precompilata dall’agenzia delle entrate sappi che il versamento è già recepito nella precompilata.
Avrai diritto a detrarre i versamenti al fondo pensione anche in casi di redditi da lavoro autonomo a meno che tu non sia nel regime forfettario. In tal caso, dati i forti benefici tipici di quel regime, non vengono ammessi ulteriori vantaggi
Ultima notazione, il Fondo pensione non va dichiarato ai fini ISEE
| Scaglione di Reddito Imponibile | Aliquota IRPEF |
| Fino a 28.000 euro | 23% |
| Da 28.000,01 a 50.000 euro | 35% <– Il tuo reddito rientra qui |
| Oltre 50.000 euro | 43% |
Nel nostro esempio, versando 3.800 euro nel fondo pensione avremo un imponibile di 28.000 euro (31.800 – 3.800); in altre parole avremo eliminato lo scaglione del 35% realizzando un risparmio di tasse pari a 1.330 euro (3.800 x 35%). In altri termini, su 3.800 euro versati nel fondo 1.330 vengono “regalati” dall’agenzia delle entrate. Versando 5.300 euro, il massimo detraibile, il regalo sarà pari a 1.675 euro
Per avere diritto alla detrazione occorre che il fondo pensione sia stato aperto a nome proprio oppure di un familiare a carico, anche minorenne (figlio).
Infine occorre evidenziare che al momento il Fondo Pensione NON VA DICHIARATO AI FINI ISEE